Контроль и аудит
Внешний аудитор
Привлечение внешнего аудитора АО «ФПК» осуществляется путем проведения открытого конкурса. Критерии оценки участников открытого конкурса утверждены материнской компанией. Дополнительные процедуры, обеспечивающие независимость и объективность внешнего аудитора при проведении открытого конкурса, не используются.
Для проверки и подтверждения финансовой отчетности Компании по РСБУ и МСФО за 2022 год Совет директоров АО «ФПК» утвердил Аудитором Компании победителя открытого конкурса. Размер вознаграждения Аудитора составляет 20,4 млн руб. (с учетом НДС). Договор от 12 июля 2022 г.
Оценка эффективности процесса проведения внешнего аудита за 2022 год Комитетом по аудиту и рискам АО «ФПК» не проводилась.
Ревизионная комиссия
Ревизионная комиссия является постоянно действующим органом внутреннего контроля АО «ФПК», осуществляющим регулярный контроль за финансово-хозяйственной деятельностью Компании, ее филиалов и представительств, должностных лиц органов управления АО «ФПК» и структурных подразделений аппарата управления АО «ФПК» на предмет соответствия законодательству Российской Федерации, Уставу АО «ФПК» и внутренним документам АО «ФПК».
Ревизионная комиссия действует в интересах акционеров АО «ФПК» и в своей деятельности подотчетна Общему собранию акционеров АО «ФПК».
Ревизионная комиссия независима от должностных лиц органов управления АО «ФПК» и должностных лиц структурных подразделений аппарата управления АО «ФПК».
В своей деятельности Ревизионная комиссия руководствуется законодательством Российской Федерации, Уставом АО «ФПК», Положением о Ревизионной комиссии АО «ФПК», Положением о выплате вознаграждений и компенсаций членам Ревизионной комиссии АО «ФПК».
В соответствии с Уставом АО «ФПК» Ревизионная комиссия избирается Советом директоров АО «ФПК» сроком на три года в количестве пяти человек.
Состав Ревизионной комиссии, действовавший на конец отчетного периода, был избран решением Совета директоров АО «ФПК» в декабре 2021 года (протокол от 27 декабря 2021 г. № 10).
Отчет о работе с Ревизионной комиссией в 2022 году
В соответствии с п. 3 ст. 85 Федерального закона от 26 декабря 1995 г. № 208-ФЗ «Об акционерных обществах» в АО «ФПК» в течение 2022 года Ревизионной комиссией АО «ФПК» проведены:
- проверка финансово-хозяйственной деятельности АО «ФПК» и его филиалов за 2021 год;
- мониторинг выполнения отдельных мероприятий по устранению замечаний по результатам проверки финансово-хозяйственной деятельности АО «ФПК».
Мотивация членов Ревизионной комиссии определена Положением о выплате членам Ревизионной комиссии АО «ФПК» вознаграждений и компенсаций и предусматривает выплату вознаграждения за участие в каждой проверке (ревизии) финансово-хозяйственной деятельности Компании и дополнительного вознаграждения.
За участие в проверках 2022 года членам Ревизионной комиссии АО «ФПК» выплачено вознаграждение в размере 585 463,50 руб.
Решение о выплате дополнительного вознаграждения членам Ревизионной комиссии принимается Советом директоров АО «ФПК» в соответствии с подп. 24 п. 15.1 Устава АО «ФПК».
По решению Совета директоров АО «ФПК» (протокол от 30 июня 2022 г. № 23) было принято решение не выплачивать дополнительное вознаграждение членам Ревизионной комиссии за проведенную ревизионную проверку по итогам финансово-хозяйственной деятельности АО «ФПК» за 2021 год.
Внутренний аудит
Основная цель внутреннего аудита в АО «ФПК» – содействие Совету директоров и исполнительным органам управления в повышении эффективности управления Обществом, совершенствовании его финансово-хозяйственной деятельности путем системного и последовательного подхода к анализу и оценке системы управления рисками и внутреннего контроля, а также практики корпоративного управления как инструментов обеспечения разумной уверенности в достижении поставленных перед Обществом целей.
Проведение внутреннего аудита в АО «ФПК» возложено на отдел внутреннего аудита. Отдел внутреннего аудита осуществляет свою деятельность с учетом требований нормативно-правовых актов Российской Федерации, нормативных документов материнской компании и АО «ФПК», концептуальной базы профессиональной практики Института внутренних аудиторов и иных документов.
Организация построения внутреннего аудита в АО «ФПК» соответствует рекомендациям Федерального агентства по управлению государственным имуществом.
Деятельность внутреннего аудита в АО «ФПК» регламентирована следующими основными документами:
- Положение о внутреннем аудите в АО «ФПК», утвержденное решением Совета директоров АО «ФПК»;
- Положение об отделе внутреннего аудита АО «ФПК», утвержденное решением Совета директоров АО «ФПК»;
- Внутрикорпоративные стандарты аудиторской деятельности, утвержденные распоряжением материнской компании от 16 ноября 2016 г. № 2327р и принятые к руководству в АО «ФПК» решением Совета директоров АО «ФПК»;
- Кодекс этики внутренних аудиторов АО «ФПК», утвержденный решением Совета директоров АО «ФПК»;
- Программа обеспечения и повышения качества внутреннего аудита, утвержденная решением Совета директоров АО «ФПК».
Отдел внутреннего аудита в течение отчетного года провел внутренние аудиторские проверки отдельных бизнес-процессов, осуществил оценку корпоративного управления, надежности и эффективности процесса управления рисками и внутреннего контроля. Отдел также обеспечивает мониторинг реализации мер по устранению нарушений и недостатков в деятельности АО «ФПК», выявленных в ходе внутренних аудиторских проверок.
Отдел непрерывно осуществляет регламентное взаимодействие с заинтересованными сторонами.
В целях поддержания уровня качества внутреннего аудита сотрудники отдела ежегодно повышают уровень квалификации, участвуют в конференциях, семинарах и других мероприятиях.
За 2022 год по результатам внутренней оценки качества деятельности внутреннего аудита, проведенной сотрудниками и руководителем отдела, менеджментом Компании и членами Комитета по аудиту и рискам Совета директоров АО «ФПК», функция внутреннего аудита признана соответствующей установленным требованиям и ожиданиям заинтересованных сторон.
Оценка эффективности Системы внутреннего контроля и аудита
В Компании регламентирована ежегодная процедура оценки эффективности Системы внутреннего контроля и аудита.
Подходы к оценке эффективности, результативности и соответствия функции внутреннего аудита установленным требованиям (далее – оценка качества) определены в Программе обеспечения и повышения качества внутреннего аудита, утвержденной Советом директоров АО «ФПК». Внутренняя оценка качества внутреннего аудита охватывает все аспекты деятельности внутреннего аудита и проводится посредством анкетирования сотрудников и руководителя отдела внутреннего аудита, менеджмента Общества и членов Комитета по аудиту и рискам Совета директоров АО «ФПК». В ходе оценки выявляются сильные стороны и зоны развития внутреннего аудита, а также формируются рекомендации от заинтересованных сторон. Результаты оценки представляются Комитету по аудиту и рискам Совета директоров АО «ФПК» и Совету директоров АО «ФПК».
По результатам внутренней оценки качества внутреннего аудита за 2022 год функция внутреннего аудита признана соответствующей установленным требованиям и ожиданиям заинтересованных сторон.
В целях дальнейшего повышения уровня качества внутреннего аудита проработаны направления совершенствования функции внутреннего аудита (утвержден План обеспечения и повышения качества внутреннего аудита на 2023 год).
Самооценка Системы управления рисками и внутреннего контроля (СУРиВК) в АО «ФПК» проводится в соответствии с Политикой по управлению рисками и внутреннему контролю, утвержденной Советом директоров Общества, и принятыми в ее развитие локальными нормативными актами.
Самооценка СУРиВК осуществляется посредством анкетирования руководителями подразделений Общества и включает в себя аспекты определения эффективности и последовательности применения методов и инструментов, используемых в процессе управления рисками, эффективности взаимодействия между участниками СУРиВК и недостатков СУРиВК.
Результаты оценки представляются Комитету по аудиту и рискам Совета директоров АО «ФПК» и Совету директоров АО «ФПК».
По результатам проведения самооценки СУРиВК по итогам 2022 года уровень развития СУРиВК в Компании можно охарактеризовать как «выше среднего», в Обществе осуществляются все регламентные процедуры в рамках процесса управления рисками, но при этом необходимо усовершенствовать отдельные аспекты.
Вся полученная в ходе проведения самооценки СУРиВК информация и комментарии подразделений приняты к сведению менеджментом Компании и будут учтены при разработке Плана развития СУРиВК на перспективу.